Comment calculer la taxe foncière commerciale
La taxe foncière commerciale est un impôt que les entreprises et les particuliers doivent payer lorsqu'ils détiennent ou utilisent des terrains commerciaux. Sa méthode de calcul varie selon les régions et les politiques. Ce qui suit est une analyse détaillée du calcul de la taxe foncière commerciale, combinée à des sujets d'actualité récents et à des données structurées, pour vous aider à comprendre rapidement les points essentiels.
1. Composition de base de la taxe foncière commerciale
La taxe foncière commerciale comprend généralement les frais de mutation foncière, la taxe d'occupation du sol, la taxe foncière, etc. Voici comment sont calculées les principales taxes :
| type de taxe | Méthode de calcul | Taux/norme d'imposition |
|---|---|---|
| Frais de transfert de terrain | Superficie du terrain × prix unitaire des frais de transfert | Il est stipulé par le gouvernement local, généralement 40 à 60 % du prix d'évaluation du marché. |
| taxe d'occupation du sol | Superficie du terrain × montant de la taxe unitaire | 0,6 à 30 yuans/mètre carré/an (selon le niveau de la ville) |
| Taxe foncière (bâtiments commerciaux) | Valeur d'origine du bien × 70 % × 1,2 % ou revenus locatifs × 12 % | Consommation personnelle : 1,2 % ; location : 12% |
2. Sujets d’actualité récents : ajustements des politiques fiscales foncières commerciales dans de nombreux endroits
Au cours des 10 derniers jours, les politiques fiscales foncières commerciales dans les domaines suivants ont attiré une large attention :
| zone | Changements de politique | Temps effectif |
|---|---|---|
| Shanghai | Taxe pilote d'occupation des sols « échelonnée » pour les terrains commerciaux, avec des exonérations et des exonérations basées sur le barème des paiements de l'impôt sur les sociétés | 1 octobre 2023 |
| Ville de Shenzhen | Annulation des intérêts sur les acomptes provisionnels des frais de cession de terrains commerciaux pour les petites, moyennes et micro entreprises | 25 septembre 2023 |
| Ville de Chengdu | Intégrer la taxe foncière des complexes commerciaux dans la plateforme de déclaration « guichet unique » | 5 octobre 2023 |
3. Cas de calcul de la taxe foncière commerciale
Prenons l'exemple de 1 000 mètres carrés de terrain commercial dans une ville de second rang :
| Projet | Processus de calcul | Montant (année) |
|---|---|---|
| Frais de transfert de terrain (une fois) | 1 000㎡ × 8 000 yuans/㎡ × 50 % | 4 millions de yuans |
| taxe d'occupation du sol | 1000㎡ × 15 yuans/㎡ | 15 000 yuans |
| Taxe foncière (auto-utilisation) | 20 millions de yuans × 70 % × 1,2 % | 168 000 yuans |
| Total (première année) | - | 4,183 millions de yuans |
4. Trois suggestions pour optimiser la pression fiscale sur les terrains commerciaux
1.Faites attention aux politiques préférentielles locales :Récemment, Hangzhou, Xi'an et d'autres villes ont mis en œuvre des politiques de remboursement d'impôts sur les terrains commerciaux utilisés par les entreprises d'innovation technologique, jusqu'à 50 % de remboursement.
2.Choisissez raisonnablement la nature de l’utilisation du sol :Il existe une différence significative dans les taux d'imposition entre les terrains commerciaux et les terrains industriels, et les déclarations d'usage mixte sont autorisées dans certaines zones.
3.Politique de décalage horaire d'utilisation :Par exemple, selon les nouvelles réglementations de la ville de Guangzhou en 2023, ceux qui finalisent le transfert d’un terrain commercial avant le 31 décembre peuvent bénéficier du faible taux d’imposition de cette année.
5. Questions fréquemment posées
| question | réponse |
|---|---|
| La taxe foncière commerciale peut-elle être déduite de la TVA ? | La taxe foncière n'est pas déductible, mais la taxe correspondant au loyer en taxe foncière est déductible. |
| Qui paie la taxe sur la location d'un terrain commercial ? | La taxe foncière est payée par le propriétaire et la taxe foncière est stipulée dans le contrat de location. |
| Pénalités pour retard de paiement des impôts | Des frais de retard journaliers de 0,05 % seront facturés et une amende de 1 à 3 fois pourra être imposée après 30 jours. |
Il est recommandé aux contribuables de consulter régulièrement les sites Web officiels du ministère des Ressources naturelles et de l'Administration d'État des impôts pour connaître les dernières politiques, ou d'utiliser des outils tels que le « Calculateur de l'impôt foncier sur les sociétés » pour des calculs précis. Le calcul de l’impôt foncier commercial doit prendre en compte plusieurs facteurs tels que l’utilisation spécifique du sol, les politiques locales et la nature de l’entreprise. Si nécessaire, vous pouvez consulter un conseiller fiscal professionnel.
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